中国经济网北京5月12日讯日前，深交所网站公布了关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司年年报的问询函（公司部年报问询函〔〕第号）。4月23日，贵州百灵企业集团制药股份有限公司（简称“贵州百灵”，.SZ）披露了年年度报告。

年报显示，截至年12月31日，贵州百灵应收账款账面余额为19.02亿元，坏账准备为人民币3.28亿元。应收款项融资-银行承兑汇票余额为4.02亿元，已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据7.16亿元。公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

对此，深交所问询函要求贵州百灵以应收账款、承兑汇票（含已贴现未到期）余额，计算公司应收账款周转率，并于同行业对比，分析其合理性；补充迁徙率等参数的具体计算情况、期后回款情况，说明预期信用损失计提的准确性、坏账准备计提的充分性；按承兑行补充披露未到期票据余额结构，结合银行信用等级、票据追索继续涉入责任，说明是否应终止确认该类金融工具；上述款项主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方是否存在关联关系；按逾期情况披露公司的应收账款余额结构，说明公司已采取的催收措施，评价措施有效性。深交所要求年审会计师核查并发表明确意见。

问询函指出，因资金占用及违规担保事项，天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司年年报出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。根据公司年4月22日披露的《关于年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项影响已消除的专项说明》，年度强调事项段涉及事项影响已消除。同时，根据年审会计师出具的《内部控制鉴证报告》（天健审〔〕8-号）及公司《内部控制自我评价报告》，公司不存在内部控制重大缺陷、重要缺陷。但年1月至3月，公司实际仍有新增资金占用发生。

对此，深交所问询函要求贵州百灵说明年1月至3月，实际控制人占用的具体过程、占用形式、归还情况、日最高占用额、占用总金额、占上市公司最近一期经审计净资产的比例，梳理信息披露义务履行情况、被采取监管措施或处罚的情况；结合内部控制缺陷评价的定量标准，详细说明内部控制不存在缺陷的合理性；结合《财政部证监会关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》（财会〔〕8号），补充披露内部控制缺陷整改情况，包括但不限于重点领域内控加强情况、失效内控整改情况。

同时，深交所要求贵州百灵结合截至目前的自查情况，详细说明是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等情形。深交所还要求年审会计师核查并发表明确意见，说明在年审计工作中针对以前年度非标准审计意见所涉事项采取的审计程序、新获取的审计证据、认定非标意见涉及事项影响已消除的合理性、内部控制鉴证意见的恰当性。

贵州百灵年报显示，年，公司实现营业收入31.12亿元，同比增长0.77%；归属于上市公司股东的净利润1.24亿元，同比下降18.49%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润.79万元，同比增长11.59%；经营活动产生的现金流量净额为3.25亿元，同比下降40.32%。

以下为原文：

关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司年年报的问询函

公司部年报问询函〔〕第号

贵州百灵企业集团制药股份有限公司董事会：

我部在对你公司年年度报告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，

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